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我们今天开始讲一讲海外股票投资中所面临的一个令人头痛和复杂的税务问题FIF海外投资基金。

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什么是FIF(海外投资基金)?

 FIF 是Foreign Investment Funds 的简称。在2006年,当时执政的海伦克拉克的工党政府进行了一些列税务改革,为了鼓励大家存钱,推出了Kiwisaver,为了鼓励大家把投资放在新西兰和澳洲市场,同时推出了FIF(foreign investment fund)和PIE (portfolio investment entity)两个关于股权投资的税务政策。FIF适用于海外股权投资,而PIE则适用于新西兰本土的股权投资,当然PIE的政策的推出也是为了给新出台的Kiwisaver保驾护航,因为加入Kiwisaver都是把钱投到新西兰本土的provider,因此必须要给予税务政策上的帮助。所以,只从税务的角度来看,PIE 比FIF会有些税务优势,当然这只从税务的角度来看。我们会在以后为大家具体聊聊PIE。 我们今天的重点是说FIF。

 

如果您是新西兰税务居民,持有以下海外投资,则这些投资就是FIF:

海外公司 foreign company。请大家注意,这里所说的您持有的外国公司的股份或者外国信托的份额是低于10%的,如果超过10%,就要遵循另一个CFC(Controlled Foreign Company)的规则了。有些在NZX上市的公司可能也是FIF例如Guinness Peat Group(GPG),所以依然可能会受FIF规则的约束。

 

海外foreign unit trust .什么是unit trust呢?是信托投资的一种方法,有点像投资公司的股份,这里是投资到信托的unit,一个unit 就是一个单位,相当于一股。在税务上,unit trust等同于公司。Unit trust在新西兰并不常见,但是在澳洲,新加坡,香港等地非常普遍。

 

海外人寿保险(life insurance),这里主要指的是在新西兰以外买的储蓄型和投资型保险。

 

海外养老金。FIF的政策已经出台14年,历经很多次变化和修改。海外养老金原本是得到豁免不包括在FIF里面的,现在的政策,海外养老金也不包括在FIF里面。那为什么还要提海外养老金呢?这里面也是有很多故事的。原本海外养老金是得到豁免不包括在FIF里面的。很多英国人移民海外,英国养老金由此在2006年做了一个政策改变,允许移民的英国人将他们在英国的养老金转到海外授权的投资机构,包括新西兰的Kiwisaver。这政策一出,麻烦了,这相当于把英国的养老金可以一次性提现取出来了,打破了海外养老金豁免FIF的条件,因此英国养老金政策的改变导致英国的养老金成为FIF。很多非常守法的英国移民将他们的英国养老金按照FIF计算纳入他们的个人所得税申报。还有很多很多很多的英国移民对这个政策不了解,压根没管这个政策。所以在2013年,税务局发现没正确报税的英国人也太多了,而且各个都说自己不知道,不清楚,不明白。税务局一看这税法也是比较复杂,因此从2014年4月1日开始,税法修改,海外(英国)养老金不再适用FIF,而是实行一套非常简单粗暴的计算方法,结合移民新西兰的时间长短。

 

举例, 一个英国人移民新西兰13年,现在把英国的养老金假设80万纽币转到新西兰,按照移民时间减去4年的过渡居民期,他80万养老金的40.26%就要算成今年的收入。大家可以看,如果移民时间越长越长,则算作收入的比例就越高。大家不要忘了,还有那一小撮正确报税的英国“良民”,所以税务局允许他们继续使用FIF的方法来计算他们的养老金,当他们以后将养老金转到新西兰时,也不需要交税了。看了吗,这就是遵纪守法的好处和重要性。后来我知道南非养老金也做了和英国类似的修改。

多说一句,很多朋友都有中国的养老金。很多人认为中国的养老金有其社会主义特色,和其它国家养老金不同。其实不然。除了以前的双轨制有些社会主义特色以外,中国的养老金和英国德国这些国家的养老金体系基本一样。工作的时候自己,雇主和国家都要放钱进到自己的养老金。关于中国的养老金是否需要交税,您可以收看我们以前的视频,我们讲解的非常详细。

另外给大家看一下《中华人民共和国人力资源和社会保障部令》实施《中华人民共和国社会保险法》若干规定第6条

 

大家看看这一条是否和我们刚说的英国的养老金的政策有些类似呢?欢迎大家留言,我们一起讨论。

简单总结一下,如果您是新西兰税务居民,投资在海外公司 foreign company, 海外foreign unit trust,海外人寿保险(life insurance),则这些投资就是FIF。

 

为什么要区分FIF?

如果您持有以上我们所说的这些海外投资,并且不在FIF的豁免条款之内(我们会在下次仔细讲解)那么即使您没有收到实质的股份分红,资金收入,也是需要根据FIF规则计算,而且有可能需要纳税的

什么不是FIF?

如果您只是在外国银行有投资债券,定期存款、有利息收入,有外币账户,或其他的financial arrangements。还有很多金融衍生品包括rights配股权, options期权, warrants认股权证,  future期货合约。 这些不符合FIF的定义,因此它们不是FIF。但是当行使这些权力后,变成了股份,则它们有可能变成FIF。还有投资比特币,金条,银条,这些都是不属于FIF rules的管辖范围的。

 

今天就到这里,我们下次谈FIF的豁免条款和计算方法


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